• Articles
• admin

Canada er ikke kun det næststørste land i verden, men det er også et godt sted at starte en virksomhed. Ifølge Verdensbankens Doing Business 2018 ranking er Canada Det tredje bedste land i verden, hvor man kan starte en virksomhed. For eksempel har Canada en af de laveste selskabsskattesatser i verden (15% i 2019). Desuden er den økonomiske vækst stabil, og landet har en kvalificeret arbejdsstyrke.

selvstændig virksomhed er en status, som flere og flere mennesker vælger, når de kommer til at leve i Canada. Denne artikel vil hjælpe dig gennem trinene til at blive en selvstændig professionel i Canada.

den generelle procedure for oprettelse af en virksomhed som enkeltmandsvirksomhed er den samme, uanset hvor du bor i Canada. Der er dog forskellige detaljer i hver provins og territorium, så hold øje med det.

Ansvarsfraskrivelse: Denne artikel erstatter ikke juridisk rådgivning. Oplysninger i denne artikel blev indsamlet fra canadiske regerings hjemmesider og andre online ressourcer.

enkeltmandsvirksomhed

en enkeltmandsvirksomhed er en simpel juridisk struktur, der gør det muligt for en person at oprette en virksomhed på egen hånd. Virksomheden drives af en person, ofte kaldet en “selvstændig arbejdstager” eller en “uafhængig entreprenør”, der arbejder alene; derfor er virksomheden ikke indarbejdet.

med denne type forretningsstruktur har virksomhedsejeren ikke en separat juridisk status fra deres virksomhed. Den eneste indehaver påtager sig alle risici ved virksomheden og har eneansvaret for at træffe beslutninger, kræve alle potentielle tab og modtage alle genererede overskud. Den eneste indehaver skal også rapportere deres forretningsindkomst på deres indkomstskat og ydelsesafkast.

virksomhedsregistrering

generelt er det første trin for Canadisk virksomhedsregistrering at registrere virksomhedsnavnet i virksomhedsregistret, medmindre du vil operere under dit eget navn. Virksomhedsejere skal også registrere sig som eneejere inden for de provinser og territorier, hvor de ønsker at drive deres aktiviteter (se afsnittet nedenfor), da registrering af handelsnavne er et provinsielt/territorialt ansvar. Du skal gå til registret for de jurisdiktioner, hvor du planlægger at drive forretning. Du bør tjekke den officielle hjemmeside for din provinsielle eller territoriale regering for specifikke oplysninger og krav.

her er en oversigt over registreringsprocedurer i hver provins:

• Alberta (i Alberta kan registrering af et firmanavn ikke gøres online)
• British Columbia (Navnegodkendelse)
• Manitoba (registrering af firmanavn)
• ny Brunsvick (registrering af et firmanavn)
• nordvestlige territorier (registrering af firmanavn)
• Nova Scotia (reserverer et firmanavn)
• Nunavut (virksomhedsregistrering)
• Ontario (firmanavn registrering)
• Prins Edvard Island (firmanavn registrering)
• Kebec (Registrer en virksomhed)
• Saskatchevan (Navn Reservation)
• Yukon (Firmanavne).

der er en undtagelse fra princippet om registrering af firmanavnet. Ja, hvis eneejere bruger deres fulde navn uden tilføjelse til at drive deres forretningsaktiviteter, der er ingen forpligtelse til at registrere firmanavnet og følge reglerne for registrering, såsom udfyldning af en indledende erklæring, ajourføringserklæring, etc. Vær dog forsigtig med ikke at bruge tilføjelser til juridiske navne som “Inc.”, “Co.”, “og partnere / Sønner”, da det betragtes som et egentligt firmanavn!

desuden er enkeltmandsvirksomheder underlagt provinsiel og territorial lovgivning i Canada, så proceduren varierer lidt afhængigt af provinser eller territorier. For eksempel, i Labrador, behøver du ikke at registrere navnet på enkeltmandsvirksomheder eller partnerskaber overhovedet. Skatter kan også variere fra region til region. Ikke desto mindre skal eneejere i hver provins eller territorium udfylde en formular og betale et gebyr for at registrere deres virksomhed.

rapportering af indkomst som eneejer

fra et skattemæssigt synspunkt betragtes de penge, der tjenes som eneejer, som personlig indkomst. Den eneste indehaver betaler skat ved at rapportere indkomst eller tab på en T1 indkomstskat og fordel afkast. Fordi din personlige indkomst og forretningsindkomst er en sammen med din personlige T1-indkomstskat og ydelsesafkast, skal du indgive formular T2125 Erklæring om forretnings-og professionelle aktiviteter.

ud over føderale indkomstskatter er du også underlagt provinsielle indkomstskatter.

desuden skal du også indsende et afkast, hvis du hævder en tilbagebetaling af indkomstskat, en refunderbar skattefradrag, en GST/HST-kredit. Du skal også indgive en retur, hvis du har ret til at modtage provinsielle skattefradrag.

forretningsnummer og Canada Revenue Agency

Canada Revenue Agency (CRA) bruger generelt et forretningsnummer (BN) til at kommunikere med canadiske virksomheder.

Hvad er nøjagtigt BN?

BN er et ni-cifret nummer, som CRA tildeler din virksomhed som skatte-ID. Det er unikt for din virksomhed, og du vil bruge det til at håndtere føderale, provinsielle eller lokale regeringer.

Hvornår har du brug for et forretningsnummer?

CRA tildeler en BN til din virksomhed, hvis du tilmelder dig et af de fire følgende større programkonti, der er nødvendige for at drive en virksomhed:

• varer og tjenesteydelser Skat / harmoniseret moms (GST/HST) i tilfælde af din virksomhed indsamler GST/HST;
• lønfradrag, hvis din virksomhed betaler medarbejdere;
• selskabsskat, hvis din virksomhed er indarbejdet;
• import/eksport privilegier, hvis din virksomhed importerer varer eller sælger varer eller tjenester i udlandet.

tilmelding til et af disse CRA-programmer giver dig mulighed for at få et forretningsnummer. CRA-programkontoen føjes til dit virksomhedsnummer, hvis du allerede har et.

hvis du ikke falder ind under de fire kategorier ovenfor, behøver du ikke et virksomhedsnummer. Også, hvis du er en eneejer kvalificeret som en lille leverandør (hvilket betyder, at du gør mindre end $30.000 årligt fra alle dine aktiviteter), kan du operere uden en virksomhed nummer.

skat på varer og tjenester / harmoniseret moms (GST/HST)

som eneejer skal du være forpligtet til at registrere dig for GST/HST, hvis:

• du leverer skattepligtige salg, lejemål eller andre leverancer i Canada (medmindre de eneste afgiftspligtige leverancer er af fast ejendom, der sælges andet end i løbet af en virksomhed);
• du er ikke en lille leverandør (se nedenfor).

For mere information om GST/HST, tjek den canadiske regerings hjemmeside.

nogle canadiske provinser har harmoniseret deres provinsielle moms (PST) med GST for at danne den kombinerede HST. Her er en komplet oversigt over opkrævning og opkrævning af moms efter provinser/territorier.

hvis en eneejers samlede salgs-og servicebillinger er $30.000 eller mindre, betragtes de som “lille leverandør”. Det betyder, at de ikke er forpligtet til at registrere sig hos skattemyndighederne med henblik på opkrævning og betaling af moms (GST og kst), og CRA kræver ikke nødvendigvis, at de har en BN. I stedet vil eneejere bruge deres sociale forsikringsnumre (synd).

Hvad er en lille leverandør?

ifølge den canadiske regering er “en person en lille leverandør i et bestemt kalenderkvartal og den følgende måned, hvis den samlede værdi af vederlaget for verdensomspændende afgiftspligtige leverancer, inklusive nul-ratede leverancer, foretaget af personen (eller en medarbejder til personen i begyndelsen af det bestemte kalenderkvartal), der forfalder eller blev betalt uden forfald i de foregående fire kalenderkvartaler, ikke overstiger $30.000 eller, hvis personen er et offentligt serviceorgan, $50.000”.

Social Beskyttelse

selvstændige arbejdstagere modtager ikke beskæftigelsesydelser som forsikring, pensionsbidrag, betalt ferie, pensionskasse eller sygefravær.

ikke desto mindre skal de få ansvarsforsikring for at drive deres virksomhed.

desuden er der regeringsdrevne planer, hvor enhver enkeltindehaver kan deltage, f.eks. Husk, ansættelseslovgivningen håndteres på provinsniveau. Der er f.eks. særskilte bidragssatser for social sikring og regler for opsigelse.

selvstændigt arbejde for klienter i en anden provins

Beskæftigelseslovene kan variere for hver provins. Da der ikke er nogen national mindsteløn, vil mindstelønnen og kompensationen afhænge af den provins, hvor fjernarbejderen bor og driver deres forretning.

fejlklassificering

en række arbejdsgivere klassificerer deres ansatte som uafhængige entreprenører for at undgå at betale ydelser, orlov osv., Selv når de faktisk skulle kaldes medarbejdere.

en gruppesøgsmål indgivet på vegne af omkring 7.000 salgsagenter ansat som uafhængige entreprenører til at sælge produkter fra dør til dør blev certificeret af Ontario Superior Court i Omarali v. Just Energy i 2016.

påstanden hævder, at de uafhængige entreprenører faktisk var ansatte, hvilket betyder, at de burde have haft ret til fordele og beskyttelse af loven om Beskæftigelsesstandarder (ESA). ESA angiver flere rettigheder, herunder mindsteløn, overarbejde, ferie og helligdagsløn for medarbejdere.

fejlklassificering kan føre til en straf på $250 for den første overtrædelse, $500 for den anden i en treårsperiode og $1.000 for den tredje overtrædelse.

ud over straffen kan en misklassificeret medarbejder kræve ubetalte rettigheder i henhold til lovgivningen om beskæftigelsesstandarder.