• Articles
• admin

Form P11d er en lovbestemt formular, der kræves af HM Revenue & Customs (HMRC) fra UK-baserede arbejdsgivere for at specificere kontantækvivalenterne af fordele og udgifter, som de har leveret i skatteåret til direktører og ansatte.

din virksomhed vil blive påvirket af p11d-reglerne, hvis dine direktører eller medarbejdere nyder godt af refusion af udgifter, der ikke er omfattet af en dispensation, og eller naturalydelser, der udbetales enten direkte til dem eller til andre, som f.eks. ansættelse af ægtefæller eller børn. Der er tre forskellige muligheder, hvorved sådanne refusioner eller naturalydelser kan arrangeres:

• en kontrakt mellem medarbejderen og udbyderen, hvorved arbejdsgiveren foretager en betaling på vegne af medarbejderen direkte til udbyderen.
• en kontrakt mellem medarbejderen og udbyderen, hvorved arbejdsgiveren refunderer medarbejderen.
• en kontrakt med arbejdsgiveren og udbyderen, og arbejdsgiveren foretager en betaling på vegne af medarbejderen direkte til udbyderen.

hvornår kræves en P11D?

en P11D er påkrævet, når der er foretaget ydelser eller udgifter.

hvilke udgifter og ydelser er inkluderet?

• firmabiler.
• firmabil kilometertal og brændstof.
• firma varevogne til privat brug.
• privat bil kilometertal og brændstof.
• motorcykler til privat brug.
• betalinger til brug af hjemmetelefoner.
• mobiltelefonbrug og refusioner.
• privat sygeforsikring.Abonnementer og professionelle gebyrer.
• ikke kreditkort udgifter betalinger.
• kreditkort udgifter betalinger.
• bolig.
• rentefrie og lavrentelån.Overførte aktiver.
• aktiver stillet til medarbejderens rådighed.
• arbejde hjemmefra.
• Arbejdsgiverstøttet børnepasning.
• andre ydelser eller udgifter såsom børnepasningsomkostninger, ægtefælle eller partnerudgifter på forretningsrejser, sene aftenbiler og så videre.

hvis du er direktør for en virksomhed, og din virksomhed har ydet fordele eller udgifter til enten dig selv eller dine medarbejdere, er du forpligtet ved lov til at give oplysninger om disse fordele til HMRC.

når en af disse naturalydelser leveres til enten en direktør eller en medarbejder i skatteåret, skal formularen P11D indsendes for hver involveret person samt en P11D(b) for at skitsere de nationale forsikringsbidrag i klasse 1a (NICs), der forfalder til betalingerne. Du kan hente formular P11D her. Du kan hente formular P11D (b) Her.

vær forsigtig med komplekse regler og forskrifter og kommende ændringer

P11D regler og forskrifter er komplekse, og bare for at gøre tingene værre; de sanktioner, der anvendes for ikke at indsende afkast til tiden, er heftige. Det er af denne grund, at det er værd at holde sig ajour med dine forpligtelser, især under hensyntagen til de mange ændringer, der skal træde i kraft både dette og næste skatteår. Her er et overblik over de ændringer, du kan forvente i løbet af de næste par år:

• indførelsen af muligheden for at håndtere P11d ‘ er gennem lønningsliste.
• ændringer i dispensationsregler.
• evnen til at rapportere firmabilændringer online.
• behandlingen af trivielle fordele.Undtagelsen fra Rapportering af visse fordele.

p11d Indsendelsesfrister

på dette tidspunkt er de særlige situationer, hvor en P11D er påkrævet, hvor udgifter betalinger, fordele og faciliteter er blevet leveret.

P11D-oplysninger indsamles indtil udgangen af skatteåret, og udfyldte formularer skal indsendes til HMRC inden 6.juli samme år.

sanktioner begynder at blive anvendt, hvis HMRC ikke modtager din udfyldte formular inden 19.Juli.

sanktioner for sen indsendelse

når P11d ‘ er ikke indsendes til tiden, anvendes sanktioner for hver måned eller delmåned, hvor et afkast er udestående, og beregnes til 100 pr.50 ansatte for hver måned eller delmåned. Hvis dine P11D-oplysninger er forfaldne, vil du i første omgang modtage en påmindelse fra HMRC inden fristen den 19.juli, men efter det vil du simpelthen modtage en strafmeddelelse, når det er 4 måneder forsinket, hvilket betyder, at du står over for en minimumsstraf på kr. 400. Så meddelelsen er klar; få dine P11D-oplysninger til tiden.

p11d tjekliste

for at fuldføre en P11D skal du bruge:

• din arbejdsgiver reference.
• din medarbejders navn, CPR-nummer, fødselsdato og køn.
• de præcise detaljer om den fordel, der er gjort f.eks. listeprisen for en firmabil, hvis det er det, der rapporteres, eller den samlede kontante ækvivalent af bilbrændstof eller biler, der leveres eller lån, og så videre.

du skal medtage den samlede værdi af alle udgifter og fordele, der leveres i løbet af året. Derefter skal du justere dette samlede beløb for de udgifter og fordele, der ikke tiltrækker klasse 1a-NIC ‘ er. Når du har gjort dette, vil du være i stand til at beregne din klasse 1a NIC og rapportere dem ved hjælp af formular P11D(b).

typisk vil p11d-elementer omfatte ting som bolig, biler, varevogne og brændstof, rentefrie og lavrentelån, flytteudgifter og kilometertal godtgørelser samt passagerbetalinger. Når det er sagt, er hele området P11D et komplekst emne og strækker sig endda til fordele og udgifter, der er betalt til familie-og husstandsmedlemmer til direktører eller ansatte.

der er en lang række ting at tage i betragtning, når du udarbejder en direktør eller medarbejders p11d-information, og det er derfor, at HMRC har en omfattende guide til alt P11D relateret. Du finder det her, og vores nyttige p11d-tjekliste, der er tilgængelig fra denne side, kan bruges som en påmindelse om de fordele, der måtte gælde. Denne side af HMRC hjemmeside giver dig mulighed for at hente formular P11D samt give en fuld og nem at følge vejledning om, hvordan du udfylder de formularer, der er forbundet med dette aspekt af dit regnskab. Guiden dækker også, hvad du skal gøre, hvis du har brug for at rapportere eventuelle udgifter, som du allerede har behandlet gennem din lønningsliste, og giver en trinvis oversigt over, hvordan du kan rapportere disse oplysninger online.

håndtering af udgifter og ydelser gennem løn

i løbet af dette år vil der blive indført en ordning, der gør det muligt at behandle naturalydelser gennem lønningslisten. Det betyder, at fradrag og tilbagebetaling af indkomstskat for ydelser, som arbejdsgivere giver til medarbejdere, vil kunne gennemføres gennem PAYE. Dette system vil blive opfundet”payrolling”. Selv om det forventes, at dette lønsystem vil blive rullet ud til alle naturalydelser i tidens fylde på grund af kompleksiteten af engangsbetalinger eller svingende betalinger, når systemet først kommer i spil, vil det være begrænset til firmabiler, bilbrændstof, sygesikring og abonnementer til at begynde med. Når systemet bliver mere etableret, forventes det, at andre fordele vil blive inkluderet.

at drage fordel af payrolling betyder, at du ikke kun vil aflaste dig selv for meget af byrden ved dit p11d-ansvar, det betyder også, at du vil være i stand til væsentligt at reducere risikoen for at blive udsat for de store sanktioner, der er forbundet med denne del af din regnskabsproces. Hvis du gerne vil vide mere om payrolling din P11D, hvorfor ikke komme i kontakt?

dispensationer

i visse tilfælde kan arbejdsgivere få en P11d Dispensation. Dette gør det muligt for arbejdsgivere at drage fordel af en dispensation fra at være forpligtet til at fremlægge disse ydelser i naturalformer. Når en sådan dispensation er givet, fritages arbejdsgiveren for at rapportere disse udgifter, og medarbejderen er fri for at skulle indtaste dem på deres personlige selvangivelse og kræve fradrag for forretningsudgifter.

fremtidige ændringer

der har allerede været nogle moderniseringer af P11D-systemet, og fremover kan du forvente, at der kommer et betydeligt antal yderligere ændringer vedrørende p11d-rapportering og regulering.

her er en oversigt over nogle af de mest betydningsfulde ting, der allerede er sket, såvel som de ting, der er på p11d horisonten:

• rapportering af firmabilændringer online
  • HMRC har lanceret et system, der giver firmabilchauffører mulighed for at rapportere ændringer i bil-og brændstoffordele, der vil påvirke deres skattekode online. Dette betyder, at der ikke længere venter på, at HMRC opdaterer skattekoder for at afspejle ændringer. Dette nye, sikre system kommer i spil samtidig med frivillig udbetaling af naturalydelser, såsom firmabilydelser. Denne payrolling vil betyde, at ændringer i firmabil fordele vil blive taget i betragtning i realtid ved hjælp af den korrekte skattekode.
• Trivial benefits
  • virkningen af finansloven 2015 vil betyde, at der vil være en ny lovbestemt undtagelse for trivial benefits fra 2015/16 og senere. Tidligere måtte der aftales koncessionsordninger mellem arbejdsgivere og HMRC i forbindelse med trivielle betalinger. I en situation, hvor ydelser ydes af eller på vegne af en arbejdsgiver til en medarbejder eller et medlem af medarbejderens familie eller husstand, er disse ydelser fritaget for indkomstskat og nationalforsikring, hvis alle følgende betingelser er opfyldt:
    • fordelen er hverken kontant eller kontantkupon som defineret i afsnit 75 ITEPA 2003.
    • udgifterne til ydelse overstiger ikke 50*.
    • ydelsen ydes ikke i forbindelse med en lønofferordning eller anden kontraktlig forpligtelse.
    • fordelen er ikke en anerkendelse af tjenester, der udføres i løbet af medarbejderens ansættelse eller forud for denne type tjeneste.
• fritagelse for rapportering af visse ydelser
  • i en situation, hvor en fradragsberettiget udgift refunderes, og hvor denne refusion foretages uden for en lønofferordning, og beløbet er lig med eller mindre end det beløb, der er tilladt fra medarbejderens indtjening, er der ikke behov for at rapportere.
  • yderligere undtagelser vil blive foretaget for betalinger for udgifter, der er udarbejdet på en “godkendt måde”. Arbejdsgivere kalder ofte denne type arrangement “skala sats” eller “faste betalinger”. Endnu en gang, hvis disse betalinger er uden for en lønofferordning, og visse betingelser er opfyldt, er der ikke behov for at rapportere.
  • hvor en fast sats (i øjeblikket benævnt en “brugerdefineret skala”) er officielt godkendt af HMRC som en måde at refundere fradragsberettigede udgifter på, er der endnu en gang ikke behov for at rapportere.
• eksisterende dispensationer
  • når disse nye dispensationer kommer i spil i April 2016, vil arbejdsgivere generelt ikke længere drage fordel af eksisterende dispensationer. For overgangsperioden mellem nu og 5.April 2016 vil dispensationer dog fortsat blive tildelt, men vil blive indstillet til at udløbe den dag. Den eneste undtagelse fra dette vil være, hvor der er aftalt en brugerdefineret skala. I dette tilfælde vil der blive udstedt en meddelelse om at definere vilkårene for dens anvendelse, men uanset hvad vil det ikke være længere end 5 kalenderår fra udstedelsesdatoen.

uanset om dine udgifter betalinger og fordele er ligetil, eller hvis de er komplekse, bør du være i stand til at finde alle de svar, du har brug for i HMRC guide. Når det er sagt, på grund af vigtigheden af at få p11d-oplysninger helt korrekt, er dette ikke noget, du skal overlade til tilfældighederne. Hvis du er i tvivl om, hvad du skal medtage på din egen P11D eller på en P11D for en af dine medarbejdere, skal du enten søge råd fra din revisor eller finde ud af om vores P11D-tjenester.

bemærkninger:

*hvis der ydes ydelser til mere end en person, og det anses for upraktisk at beregne omkostningerne pr.

**Religionsministre vil forblive fritaget for indkomstskat af nogle ydelser og udgifter, hvor de tjener mindre end 8.500 kr. om året, men ydelser, der anses for skattepligtige, skal indberettes på P11D på grund af afskaffelsen af P9D.i en situation, hvor en pleje-og supportmedarbejder modtager kost og logi via deres ansættelse, så længe det er af en “rimelig skala”, vil også være fritaget for indkomstskat. En ny undtagelse fra NICs vil også gælde, uanset om arbejdstageren er ansat direkte eller via et agentur.